व्यवसाय, पेशेवर और फ्रीलांसर · कर वर्ष 2025-26
फ़्रीलांसर ITR कैसे भरें
फ़्रीलांसर की कमाई पेशेवर आय मानी जाती है। ज़्यादातर लोग प्रिज़म्प्टिव योजना चुन सकते हैं, जिसमें प्राप्तियों का आधा हिस्सा मुनाफ़ा माना जाता है और ITR-4 भरा जाता है, या खाते रखकर ITR-3 भर सकते हैं। सीमाएँ, TDS क्रेडिट, एडवांस टैक्स, अंतिम तारीख़ें और रिकॉर्ड जानें।
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ज़्यादातर फ़्रीलांसर या तो ITR-4 भरते हैं, पेशेवरों की प्रिज़म्प्टिव योजना (1961 के अधिनियम की धारा 44ADA) के साथ, या ITR-3, जब वे पूरे खाते रखते हैं। 44ADA में आपकी सकल प्राप्तियों का आधा हिस्सा मुनाफ़ा माना जाता है, और ख़र्चे अलग से नहीं घटाए जाते। यह ₹50 लाख तक की प्राप्तियों पर मिलती है, या नकद प्राप्तियाँ 5% के अंदर हों तो ₹75 लाख तक।
कर वर्ष 2026-27 से आयकर अधिनियम, 2025 में प्रिज़म्प्टिव योजनाएँ (पुरानी धाराएँ 44AD, 44ADA और 44AE) एक ही धारा, धारा 58, में आ जाती हैं।
ये आँकड़े कर वर्ष 2025-26 के लिए पक्के किए गए हैं। कर वर्ष 2026-27 के लिए ये अस्थायी हैं और यही मान दोहराते हैं।
आप पेशेवर हैं या बिज़नेस?
पेशेवरों की प्रिज़म्प्टिव योजना सिर्फ़ उन्हीं पेशों के लिए खुली है जिनके नाम उसमें हैं: कानूनी, चिकित्सा, इंजीनियरिंग या आर्किटेक्चर, अकाउंटेंसी, तकनीकी परामर्श, इंटीरियर डेकोरेशन, और CBDT द्वारा अधिसूचित कोई भी दूसरा पेशा। अगर आपका काम इस सूची में नहीं है, तो 44ADA लागू नहीं होती, और कौन-सी योजना आपके लिए ठीक है, यह टैक्स एक्सपर्ट बता सकता है। सामान बेचना या ट्रेडिंग बिज़नेस आय है और उसकी प्रिज़म्प्टिव योजना अलग है, धारा 44AD, जिसमें टर्नओवर का 8% (डिजिटल प्राप्तियों पर 6%) मुनाफ़ा माना जाता है।
प्रिज़म्प्टिव या खाते?
| प्रिज़म्प्टिव (44ADA) | खाते (बुक्स ऑफ़ अकाउंट) |
|---|---|---|
मुनाफ़ा | सकल प्राप्तियों का 50% | असली: प्राप्तियाँ घटा ख़र्चे |
फ़ॉर्म | ITR-4 | ITR-3 |
प्राप्तियों की सीमा | ₹50 लाख (नकद 5% के अंदर हो तो ₹75 लाख) | कोई नहीं |
ख़र्चे का दावा | अलग से नहीं | रिकॉर्ड के साथ मिलता है |
ऑडिट | सीमा के अंदर ज़रूरी नहीं | ₹50 लाख से ऊपर की प्राप्तियों पर, या प्रिज़म्प्टिव मुनाफ़े से कम दिखाने पर ज़रूरी |
अगर आपकी असली लागत प्राप्तियों के आधे से काफ़ी कम है, तो प्रिज़म्प्टिव योजना आसान और ठीक रहती है। अगर आपकी लागत ज़्यादा है (दफ़्तर का किराया, स्टाफ़, उपकरण), तो खाते रखकर कम मुनाफ़ा दिखाने से टैक्स बच सकता है, पर इसके साथ हिसाब-किताब और शायद ऑडिट भी आता है।
उदाहरण
एक आर्किटेक्ट इस कर वर्ष में ₹18,00,000 के इनवॉइस बनाती है, सब बैंक ट्रांसफ़र से। 44ADA के तहत मुनाफ़ा ₹18,00,000 का 50% यानी ₹9,00,000 है। वह ITR-4 भरती है और ₹9,00,000 पेशेवर आय दिखाती है। अगर उसकी कोई और आय नहीं है और वह नई कर व्यवस्था चुनती है, जिसमें स्टैंडर्ड डिडक्शन नहीं है (स्टैंडर्ड डिडक्शन सैलरी के लिए होता है), तो उसकी कर योग्य आय ₹9,00,000 है।
कर वर्ष 2025-26 के नई कर व्यवस्था के स्लैब पर ₹9,00,000 का स्लैब टैक्स ₹20,000 + ₹10,000 = ₹30,000 है (₹4,00,000 पर 5% और ₹1,00,000 पर 10%), और आय ₹12,00,000 से कम होने के कारण रिबेट उसे हटा देती है। उसका टैक्स शून्य है। साल में क्लाइंट द्वारा काटा गया TDS रिटर्न भरने पर रिफ़ंड हो जाता है।
आपकी प्राप्तियों पर TDS
क्लाइंट अक्सर पेशेवर फ़ीस से TDS काटते हैं (1961 के अधिनियम की धारा 194J, जिसे 2025 का अधिनियम धारा 393 के हिस्से के रूप में रखता है)। आप इसका क्रेडिट तभी ले सकते हैं जब यह आपके PAN के नीचे Form 26AS (कर वर्ष 2025-26 तक) या Form 168 (2026-27 से) में दिखे। भरने से पहले इन्हें जाँच लें। TDS AIS में भी बिज़नेस प्राप्तियों के नीचे दिखता है।
विदेशी क्लाइंट बिना TDS के भुगतान करते हैं। वह आय भी आपको दिखानी होती है।
एडवांस टैक्स
अगर TDS के बाद आपका टैक्स ₹10,000 या उससे ज़्यादा है, तो एडवांस टैक्स लगता है। आम तारीख़ें हैं 15 जून (15%), 15 सितंबर (45%), 15 दिसंबर (75%) और 15 मार्च (100%)। अगर आप पेशेवरों की प्रिज़म्प्टिव योजना लेते हैं, तो पूरी रकम 15 मार्च तक एक ही किस्त में देनी होती है।
देर से या कम एडवांस टैक्स देने पर धारा 234B और 234C के तहत 1% प्रति माह ब्याज लगता है।
अंतिम तारीख़ें
जिस बिज़नेस या पेशेवर आय के खातों का ऑडिट ज़रूरी नहीं, उसके लिए अंतिम तारीख़ कर वर्ष के बाद 31 अगस्त है (कर वर्ष 2026-27 के लिए 31-Aug-2027)। ऑडिट हो तो 31 अक्टूबर। देर से रिटर्न भरने पर ₹5,000 लगते हैं, या आय ₹5,00,000 या उससे कम हो तो ₹1,000।
आयकर अधिनियम, 2025 में 31 अगस्त की तारीख़ हर उस व्यक्ति पर लागू होती है जिसकी बिज़नेस या पेशे से आय है और जिसके खातों का ऑडिट ज़रूरी नहीं (धारा 263(1)(c), जैसा वित्त अधिनियम 2026 में संशोधित हुआ)।
संभालकर रखने वाले रिकॉर्ड
- इनवॉइस, कॉन्ट्रैक्ट और बैंक स्टेटमेंट।
- Form 26AS या Form 168, AIS और TIS।
- GST रिटर्न, अगर रजिस्टर्ड हैं।
- ITR-3 के लिए: ख़र्चों के बिल, बही-खाता, प्रॉफ़िट और लॉस अकाउंट और बैलेंस शीट।
आम गलतियाँ
- विदेशी या नकद प्राप्तियों को छोड़ देना।
- पेशेवर आय के लिए ITR-1 भरना।
- खाते रखे बिना 44ADA में 50% से कम दिखाना।
- एडवांस टैक्स न देना और फिर ब्याज भरना।
- Form 26AS या Form 168 में TDS का न दिखना और उसे न देखना।
देखें ITR-3: बिज़नेस और पेशेवर आय और कौन-सा ITR फ़ॉर्म भरें।
TaxCare कैसे मदद करता है
जब आपकी आय प्रिज़म्प्टिव नियमों में आती है तो TaxCare ITR-4 चुनता है, और जब नहीं आती तो ITR-3। यह दोनों कर व्यवस्थाओं में टैक्स निकालता है, आपके TDS को Form 26AS या Form 168 से मिलाता है और एडवांस टैक्स व देर से भुगतान का ब्याज दिखाता है। ऑडिट-स्तर के मामले टैक्स एक्सपर्ट को सौंपे जाते हैं। देखें प्राइसिंग।
यह गाइड सामान्य जानकारी देती है, पेशेवर कर सलाह नहीं।
इस विषय पर सवाल
फ़्रीलांसर को कौन-सा ITR फ़ॉर्म भरना चाहिए?
अगर आप पेशेवरों की प्रिज़म्प्टिव योजना लेते हैं और आपकी आय उसकी सीमाओं और कुल ₹50 लाख के अंदर है, तो ITR-4। अगर आप खाते रखते हैं, ट्रेडिंग से आय है या इन सीमाओं से बाहर हैं, तो ITR-3।
पेशेवरों के लिए प्रिज़म्प्टिव योजना क्या है?
1961 के अधिनियम की धारा 44ADA के तहत सकल प्राप्तियों का 50% आपका मुनाफ़ा माना जाता है, और विस्तृत खाते रखने की ज़रूरत नहीं होती। यह ₹50 लाख तक की प्राप्तियों पर मिलती है, या नकद प्राप्तियाँ 5% के अंदर हों तो ₹75 लाख तक।
क्या मुझे एडवांस टैक्स देना होगा?
अगर TDS के बाद साल का आपका टैक्स ₹10,000 या उससे ज़्यादा है, तो एडवांस टैक्स देना होता है। अगर आप पेशेवरों की प्रिज़म्प्टिव योजना लेते हैं, तो पूरा 15 मार्च तक एक ही किस्त में देते हैं।
क्या प्रिज़म्प्टिव योजना में मैं अपने ख़र्चे घटा सकता हूँ?
नहीं। 50% मुनाफ़े में आपके ख़र्चे पहले से शामिल माने जाते हैं। असली मुनाफ़ा इससे कम हो, तो कम दिखाने के लिए खाते और ऑडिट चाहिए।
अपना ITR भरने के लिए तैयार हैं?
TaxCare आयकर पोर्टल से आपका AIS और TDS लाता है, हर आँकड़ा जाँचता है और वह रिटर्न भरता है जिसमें आपकी सबसे ज़्यादा बचत हो। पहली फ़ाइलिंग पर 25% छूट।