धारा 87A का रिबेट: किसे टैक्स शून्य लगता है

धारा 87A का रिबेट आपका टैक्स घटाता है, कभी-कभी शून्य तक, अगर आपकी कुल आय एक सीमा के भीतर है। 2025-26 के नियमों में, नई कर व्यवस्था में यह तब लागू होता है जब कुल आय ₹12,00,000 या उससे कम हो, और रिबेट ₹60,000 तक होता है। पुरानी कर व्यवस्था में यह तब लागू होता है जब कुल आय ₹5,00,000 या उससे कम हो, और रिबेट ₹12,500 तक होता है।

कर वर्ष 2025-26 के आँकड़े TaxCare के नियमों में प्रमाणित हैं। कर वर्ष 2026-27 (आयकर अधिनियम, 2025 के तहत पहला वर्ष) उन्हें अनंतिम रूप से दोहराता है और वे Finance Act 2026 से अभी प्रमाणित नहीं हुए हैं।

आयकर अधिनियम, 2025 में रिबेट धारा 156 में है, उन्हीं सीमाओं के साथ जैसी लागू हुईं: ₹5,00,000 तक ₹12,500, और नई कर व्यवस्था में ₹12,00,000 तक ₹60,000, मार्जिनल रिलीफ के साथ। यह केवल भारत में निवासी व्यक्ति को मिलता है।

सीमाएँ साथ-साथ

नई कर व्यवस्था में यह कैसे काम करता है

₹12,00,000 की कर योग्य आय लें। स्लैब टैक्स यह है:

• ₹4,00,001 से ₹8,00,000 पर 5%: ₹20,000
• ₹8,00,001 से ₹12,00,000 पर 10%: ₹40,000
• कुल: ₹60,000

रिबेट ₹60,000 है, इसलिए टैक्स शून्य है। 4% सेस रिबेट के बाद के टैक्स पर लगता है, इसलिए वह भी शून्य है।

नौकरीपेशा व्यक्ति के लिए

सीमा कर योग्य आय पर है, कटौतियों के बाद। नई कर व्यवस्था में स्टैंडर्ड डिडक्शन ₹75,000 है। इसलिए केवल सैलरी वाले व्यक्ति की सैलरी ₹12,75,000 तक हो सकती है और फिर भी टैक्स शून्य रहेगा।

मार्जिनल रिलीफ

₹12 लाख से ठीक ऊपर, राहत के बिना, आय में थोड़ी-सी बढ़ोतरी पर टैक्स उस अतिरिक्त आय से कहीं ज़्यादा बढ़ जाता। मार्जिनल रिलीफ टैक्स को ₹12,00,000 से ऊपर की आय तक सीमित कर देती है। कानून के शब्दों में, जहाँ कुल आय ₹12 लाख से ज़्यादा है और स्लैब टैक्स ₹12 लाख से ऊपर की आय से ज़्यादा है, वहाँ रिबेट उस अंतर के बराबर होता है, इसलिए देय टैक्स ₹12 लाख से ऊपर की आय के बराबर रहता है। ₹12 लाख से ऊपर स्लैब टैक्स ₹60,000 और अतिरिक्त आय का 15% होता है, और वह अतिरिक्त आय से ज़्यादा तब तक रहता है जब तक कुल आय लगभग ₹12,70,590 तक नहीं पहुँचती, जो CBDT के वैलिडेशन नियम में बताई सीमा है। वहाँ से मार्जिनल रिलीफ मदद नहीं करती।

उदाहरण: कर योग्य आय ₹12,10,000। स्लैब टैक्स ₹61,500 होता। अतिरिक्त आय ₹10,000 है, इसलिए मार्जिनल रिलीफ के साथ सेस से पहले टैक्स ₹61,500 नहीं, ₹10,000 तक सीमित रहता है। 4% सेस के साथ कुल ₹10,400 होता है।

पुरानी कर व्यवस्था में यह कैसे काम करता है

पुरानी कर व्यवस्था में ₹5,00,000 पर टैक्स ₹12,500 है (₹2,50,000 से ऊपर की आय का 5%)। रिबेट इसे पूरी तरह मिटा देता है। ₹5,00,001 पर रिबेट खत्म हो जाता है और टैक्स उछल जाता है, क्योंकि पुरानी कर व्यवस्था में मार्जिनल रिलीफ नहीं है।

रिबेट क्या कवर नहीं करता

• नई कर व्यवस्था में विशेष दर वाली आय पर टैक्स का रिबेट नहीं मिलता, जैसे 111A के तहत शेयरों पर अल्पकालिक लाभ, 112A के तहत लंबी अवधि का लाभ, जीत की रकम और वर्चुअल डिजिटल एसेट। रिबेट केवल स्लैब दर वाले टैक्स पर मिलता है।
• सीमा से ऊपर यह उपलब्ध नहीं है, सिवाय नई कर व्यवस्था में मार्जिनल रिलीफ के।
• सेस रिबेट के बाद के टैक्स पर लगता है।

क्या फिर भी फ़ाइल करना पड़ेगा?

हाँ, अगर फ़ाइल करना वैसे ज़रूरी है। शून्य टैक्स वाला रिटर्न भी रिटर्न ही है। पढ़ें इनकम टैक्स रिटर्न किसे फ़ाइल करना ज़रूरी है और पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था।

TaxCare कैसे मदद करता है

TaxCare हर कर व्यवस्था में आपके लिए रिबेट लगा देता है, मार्जिनल रिलीफ समेत, और चुनने से पहले दोनों तरह से टैक्स दिखाता है। अपने आँकड़े आज़माने के लिए इनकम टैक्स कैलकुलेटर इस्तेमाल करें। अगर आपके पास कैपिटल गेन भी हैं, तो जहाँ नियम माँगते हैं वहाँ TaxCare उन्हें रिबेट से बाहर रखता है।

यह गाइड सामान्य जानकारी देती है, पेशेवर कर सलाह नहीं।